“大概一个月前，

我的上家胡某找过我，

说开增值税专用发票的企业出事了，

让我千万不能说出他来。

现在我想明白了，

一定全部如实交代，

希望能对我从轻处罚”

......

“我们已经对购买发票抵扣国家税款的涉案企业作出了行政处罚决定，及时挽回了税收损失。今后，税检两家要持续加大协作力度，加强打击偷逃税款合力。”近日，国家税务总局惠民县税务局代表在山东省惠民县英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓院举办的检税联席会议上说。此前，这10家涉案的中小微企业及负责人已被惠民县英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓院作出不起诉决定。同时，经该院提起公诉，今年9月28日，法院以虚开增值税专用发票罪判处潘某、王某等5名被告人有期徒刑四年四个月至十个月不等，各并处罚金。

一个电话让他成为介绍开票人

2017年7月的一天，在惠民县李庄镇家中生产麻绳的乌某正忙得热火朝天，电话铃突然响了。乌某接起电话，电话那头传来一个声音：“兄弟，我是天津的老胡，前两年咱一块做麻绳生意！”乌某想起来了，原来是多年没联系的胡某。
“你那边有没有需要增值税专用发票的，帮我问问，咱合伙赚个钱。我按票面金额的6.5%收开票费，你转手卖给企业，卖多少我就不管了，这可比卖麻绳省事，挣得还多……”听了胡某的介绍，乌某盘算着这是意外之财，立即就答应了。
说干就干，乌某很快就给有业务往来的绳网企业老板们打电话，询问对方是否需要增值税专用发票，自己有途径购买。最终，有5家企业老板答应买发票。
案发后，在被问及介绍开票的流程时，乌某对办案人员交代说：“为保证资金安全，一开始，票面资金几乎都由我垫付。我一边将企业的开票信息转给胡某，一边将扣除了7.5%的开票费用的票面资金转给企业老板，由他们补上开票费用，按票面金额转给胡某提供的开票企业对公账号，也就是梁山县A纺织有限公司（下称A纺织公司，已被另案处理）。A纺织公司扣除他们要收取的开票费用后，把剩余资金转给胡某，胡某在扣掉介绍费后，将钱转给我，这样就形成了资金回流。然后，胡某将开出来的增值税专用发票通过快递寄给我，我再给企业送过去。”
随着操作次数变多，乌某认为胡某的胃口越来越大。原来，胡某提出和乌某二人对半承担垫资款，但乌某需要将原来赚取的介绍费再分一半给他。到了2018年初，胡某不能每笔钱都和乌某清算，有时候甚至拖欠乌某的钱。
“我知道这事违法，心里干得也不踏实。后来我自己的企业有了起色，就不再和他联系了。”乌某说。
就这样，乌某退出了，而不死心的胡某又联系上了同在惠民县李庄镇做麻绳生意的潘某，开始了新的介绍开票业务。这次，又有9家企业与他们合作，其中就有尚在缓刑考验期内的李某实际控制的公司。

从关键人物找到突破口

2018年10月，A纺织公司涉嫌偷逃税被国家税务总局梁山县税务局查获，并移交当地公安局经侦大队处理。2019年11月，山东省公安厅经侦总队正式发起A纺织公司虚开增值税专用发票案的“集群战役”。收到线索后，惠民县公安局经侦大队高度重视，成立专案组并在第一时间邀请该县英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓院提前介入。
经分析研判，专案组迅速梳理出2017年至2018年A纺织公司开具的增值税专用发票所涉及的所有惠民县县域企业、价税合计金额和已抵扣税款金额。
专案组分头前往大年陈镇、姜楼镇和李庄镇等涉案企业所在地走访调查，摸清涉案企业生产进料和销售情况，确定上述涉案企业与A纺织公司并无实际购销业务。同时，案件线索均指向家住李庄镇的潘某，但潘某到案后否认犯罪事实，对关键问题闭口不谈，案件的侦办一度陷入僵局。
经与英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓官会商，办案民警决定从资金流向和涉案企业负责人身上寻求突破，通过交叉比对所有涉案企业银行交易明细，发现涉案企业开票期间的银行交易流水中多次出现胡某和王某，民警遂用这两个名字试探潘某。
果然，潘某在听到胡某的名字后神情异常，侦查人员抓住机会，结合调取的银行交易明细出示证据，对潘某进行思想教育。最终，潘某开了口：“大概一个月前，我的上家胡某找过我，说开增值税专用发票的企业出事了，让我千万不能说出他来。现在我想明白了，一定全部如实交代，希望能对我从轻处罚！”
通过潘某的供述，办案民警将乌某抓获归案，同一时间，胡某主动投案，详细供述了其通过上线王某购买增值税专用发票的利益链条，随后，王某到案。
原来，王某是河北保定人，从事棉纱生意，多年来一直从A纺织公司购买棉纱，和该公司负责人很熟，知道A纺织公司除了正常交易外，还经常私下悄悄开进项增值税专用发票赚取开票费。在得知胡某有途径销售增值税专用发票后，王某与胡某商量好分成，将A纺织公司开具的增值税专用发票卖往惠民县域的企业，从中赚取开票费。

坚持宽严相济

对14家涉案企业区别对待

鉴于该案涉及的14家企业均是从事绳网加工的中小微企业，在服务地方税收、安置劳动力就业等方面发挥了一定的作用，为维护企业正常经营秩序，惠民县英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓院在提前介入时与公安机关会商，对涉案企业的发展现状、生产规模、容纳就业等情况进行调查取证，最终，3家涉案企业因情节轻微未被起诉。
2021年9月21日，惠民县公安局将潘某、王某等26人（含11家涉案单位及负责人、4名介绍开票人员）涉嫌虚开增值税专用发票案移送该县英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓院审查起诉。
经查，2017年8月至2018年8月，王某、胡某、潘某、乌某为牟取非法利益，在没有实际货物交易的情况下，介绍A纺织公司向惠民县的企业开具增值税专用发票，均已认证抵扣，价税合计1200余万元至300余万元不等，造成税额损失180余万元至54万余元不等。此外，在缓刑考验期内的李某实际控制的公司接受A纺织公司虚开的增值税专用发票20份，价税合计203万余元，认证抵扣税额29万余元。
今年3月7日，惠民县英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓院对5名被告人以涉嫌虚开增值税专用发票罪提起公诉，同日对其他10家经营状况良好、涉税金额较低、积极补缴税款的企业及其直接负责人作出不起诉决定。
随后，该院向税务部门发出英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓意见书，建议税务部门依据相关法律规定对被不起诉的10家企业作出相应的行政处罚。
（来源：英国beat365官方登录_bet878365_Microsoft 365安卓日报 作者：卢金增 范晖 ）